加拿大政府從2013報(bào)稅年度開始實(shí)行個人海外資產(chǎn)申報(bào)新政策，新政策要求報(bào)稅者必須提供海外資產(chǎn)明細(xì)資料，要求細(xì)致到須列明包括存款銀行名稱等在內(nèi)具體資料。對比之前的海外資產(chǎn)舊申報(bào)表(T1135)，可以看到加拿大政府對海外資產(chǎn)申報(bào)及資產(chǎn)收入收稅、追稅的力度加大。加拿大2014年宣布成立“離岸稅務(wù)信息計(jì)劃”O(jiān)ffshore Tax Information Program (OTIP) ，規(guī)定稅局從2015年1月1日開始出新招打擊不申報(bào)海外資產(chǎn)和收入者，而且將來與各國稅務(wù)部門合作追查海外資產(chǎn)逃稅的力度也會加大。

什么是海外資產(chǎn)申報(bào)？

所謂的申報(bào)，就是填寫一份叫做 Foreign Income VerificationStatement 的 T1135 表。申報(bào)并不表示要為此進(jìn)行納稅。申報(bào)的目的在于，將來由這些資產(chǎn)所產(chǎn)生的收入，都應(yīng)該納入當(dāng)年的個人全球收入而進(jìn)行繳稅。

那么哪些人需要申報(bào)海外資產(chǎn)呢?稅局(Canada Revenue Agency)的要求是，如果你在報(bào)稅年度內(nèi)任何一天、擁有成本超過10萬加幣的海外資產(chǎn)，就需要申報(bào)。

哪些海外資產(chǎn)需要申報(bào)：

加拿大境外存款(Funds held outside of Canada);海外上市公司股票，私人公司股份;海外債權(quán);海外信托;海外投資性房產(chǎn)等。登陸后的第一年報(bào)稅，不需填報(bào)T1135表，只需要在T1個人報(bào)稅表的266格內(nèi)打X;從第二年開始，需要填報(bào)T1135表，從2015稅務(wù)年度開始，凡是海外資產(chǎn)在25萬元下的只需填報(bào)T1135表中Part A的部分，非常簡單并且容易操作。

哪些海外資產(chǎn)不需要申報(bào)：

用做個人用途的資產(chǎn)，包括：房產(chǎn)，汽車，字畫收藏，珠寶等; 用于商業(yè)運(yùn)營的房產(chǎn); 海外注冊公司的股票以及欠款(T1134);存放于政府注冊賬戶內(nèi)的國外股票投資或債券，如RRSP, TFSA,RESP, RDSP等。

有不少申報(bào)者對對稅局要求申報(bào)的海外資產(chǎn)有一些認(rèn)識上的誤區(qū)：

誤區(qū)1：只有新移民才需要申報(bào)海外資產(chǎn)?

所有加拿大的稅務(wù)居民(Residents)，如果在一年中的任何時候持有10萬加元或以上的需要申報(bào)的海外資產(chǎn)，都要對這些海外資產(chǎn)進(jìn)行申報(bào)。

誤區(qū)2：只有加拿大公民或者加拿大永久居民才需要申報(bào)海外資產(chǎn)?

持有工作，學(xué)生或旅游簽證的人士只要一年中在加拿大住滿183天或以上 (Deemed Resident)，都有可能是加拿大的稅務(wù)居民，因此需要申報(bào)海外資產(chǎn)。

誤區(qū)3：有申報(bào)者認(rèn)為填報(bào)了海外資產(chǎn)申報(bào)表(T1135)就要上稅?

實(shí)際上加拿大政府有關(guān)海外資產(chǎn)申報(bào)的政策并不直接對海外資產(chǎn)征稅，擁有海外資產(chǎn)并不直接產(chǎn)生稅務(wù)后果。只有在海外資產(chǎn)產(chǎn)生收入(Income)的情況下和變賣海外資產(chǎn)產(chǎn)生資本增值(Capital Gain)的情況下才需要交稅。

誤區(qū)4：那么是不是夸大海外資產(chǎn)額度，不報(bào)海外收入和海外資產(chǎn)增值，將來就可以把所有海外資產(chǎn)產(chǎn)生的收入或資產(chǎn)增值一并免稅轉(zhuǎn)入呢?

這種想法忽略了資產(chǎn)和收入之間的聯(lián)系。如果海外資產(chǎn)數(shù)額巨大而沒有產(chǎn)生合理的收入，反而會引發(fā)稅局的關(guān)注。比如，你申報(bào)有$500萬加幣存款，但銀行存款利息卻只有$3,000，如果按照合理的利率水平比如2%計(jì)算，你的利息收入應(yīng)該有10萬加元，你的存款與與其產(chǎn)生的收入嚴(yán)重不匹配，稅局就可能要求你提供相關(guān)的利息單。

誤區(qū)5： 既然申報(bào)海外資產(chǎn)中的銀行存款太麻煩，在申報(bào)海外資產(chǎn)時是否可以說自己沒有銀行存款這一項(xiàng)呢?

短期內(nèi)沒有銀行存款可以，但長期來看，你轉(zhuǎn)入加拿大的資金最終都是通過銀行進(jìn)行的。例如你變賣了國內(nèi)房產(chǎn)，將資產(chǎn)存入中國境內(nèi)銀行，并匯款至加拿大。這筆資金在國內(nèi)銀行賬戶停留過，你最終還是需要申報(bào)銀行存款這一塊。要證明你將國內(nèi)房產(chǎn)變現(xiàn)，除了買賣合同，政府登記證，稅費(fèi)繳納憑證外，稅局可能需要你提供銀行的現(xiàn)金流記錄。要證明是父母贈與，需要提供父母贈與款的資金來源，匯款單等相關(guān)文件。在一些情況下，稅局還可能要你父母提供收入來源，目的是要防止資金是你先打入父母的賬戶，再借父母贈與的名義，打到你加拿大的銀行賬戶中。

誤區(qū)6：海外資產(chǎn)多報(bào)不行，那就少報(bào)或不報(bào)呢吧?

少報(bào)或不報(bào)海外資產(chǎn)，將來將資產(chǎn)帶進(jìn)加拿大時，有可能會被視為收入而征稅。另外移民后不斷有款項(xiàng)從海外匯入，用于購房或家庭消費(fèi)，但報(bào)稅時又申報(bào)的是低收入或無收入，每年還領(lǐng)取HST退稅、牛奶金等政府福利，將帶來稅務(wù)局調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)。對于所有超過1萬加元的海外匯款，加拿大銀行將自行向稅局通報(bào)，鼓勵舉報(bào)海外偷漏稅行為，舉報(bào)人可得最高15%的稅收;稅局增聘人手調(diào)查報(bào)稅收入與生活支出嚴(yán)重不符的家庭;通過與其他國家與地區(qū)簽署雙邊稅務(wù)協(xié)議，獲得稅務(wù)居民在海外的收入與資產(chǎn)資料，比如與香港、中國大陸簽訂雙邊稅務(wù)協(xié)議。

誤區(qū)7：如果以前沒有申報(bào)海外資產(chǎn)和收入，那我就繼續(xù)不申報(bào)吧?

稅局有個“自愿披露計(jì)劃”(Voluntary Disclosure Program，簡稱VDP)，鼓勵納稅人主動補(bǔ)稅，如果被稅局接受，只要償還有關(guān)稅項(xiàng)，便可豁免罰款及刑事責(zé)任，但相關(guān)人士必須在稅局介入調(diào)查之前申請。

誤區(qū)8：如果有申報(bào)海外資產(chǎn)，就不可以享受政府的低收入福利了?

這個需要具體情況具體分析。假如所申報(bào)的海外資產(chǎn)一年中所產(chǎn)生的收入符合享受這些政府福利的條件，而您又沒有其他的收入來源，申報(bào)海外資產(chǎn)對于政府福利是沒有任何影響的。

誤區(qū)9：海外資產(chǎn)只需要申報(bào)一次好可以了?

所有加拿大的稅務(wù)居民，如果在一年中的任何時候持有10萬加元或以上的需要申報(bào)的海外資產(chǎn)，都要對這些海外資產(chǎn)進(jìn)行申報(bào)。

誤區(qū)10：只要我申報(bào)海外資產(chǎn)了，將來從國內(nèi)轉(zhuǎn)過來的匯款都會被認(rèn)為是我的資產(chǎn)而并非收入?

對于海外資產(chǎn)申報(bào)最最重要的關(guān)鍵，是必須能夠?qū)λ陥?bào)項(xiàng)目提供原始證明文件。

兆濤行專注于向具有海外投資、海外移民、海外置業(yè)需求的客戶提供專業(yè)、成熟、全面、精準(zhǔn)的咨詢及解決方案。